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1.《增值税预缴税款表》是哪种情况需要填写，这张表是每家企业都要做吗?
答：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。
2.企业何时需要填写《营改增税负分析测算明细表》？
答：对于新老营改增一般纳税人在电子申报客户端填报增值税一般纳税人申报表时，《营改增税负分析测算明细表》作为附表填写。
3.营改增后，娱乐业纳税人如何申报文化事业建设费？和之前有啥不同？
答：对于符合条件的从事广告业和娱乐业的纳税人，在填报完增值税申报表后，再独立填报《文化事业建设费申报表》。而原营业税纳税人不需要填报《文化事业建设费申报表》，填写完营业税申报表后由系统根据营业额自动带出。
4.我们是一家一般纳税人建筑公司，现在只有两个老项目在施工实行简易征收，我们5月20日买了一个电脑服务器1万元，税金1700元，请问我们5月份的 纳税申报表填写哪几个表的哪些项目，如果到2017年1月有新项目按一般计税办法计税的话，是否可以抵扣进项税，又如何填写纳税申报表呢？
答：你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定，专用于简易征收项目的固定资产进项税额不 得抵扣销项税额。购入的电脑如果不专用于简易征收项目，相应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二，本期没有一般计税方法销项税额的，相应进项税额形成留 抵税额，结转下期继续抵扣。
5.我们公司是增值税一般纳税人，请问5月份买入了某金融商品，买入价210万元，如果12月卖出，假设卖出价200万元，请问应该如何填报申报表？负差可以结转下期吗？
答：根据36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
因此，你公司在填报所属期为2016年12月的纳税申报表时，应在附表三的“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏的对应行次中填写 200万元，并在“服务、不动产和无形资产扣除项目”的“本期发生额”、“本期应扣除金额”两栏的对应行次中分别填写210万元，在“本期实际扣除金额” 的对应行次中填写200万元。但是，在填报所属期为2017年1月的纳税申报表时不能转入年末出现的10万元负差，届时附表三第4行“6%税率的金融商品 转让项目”的扣除项目“期初余额”应填0。
来源：恩施日报 谭勇供稿
（责任编辑 李珊珊）
